近年來，隨著投資意識的抬頭，越來越多人投入股票市場，透過投資股票獲取股利(股票分紅)成為增加被動收入的方式之一。然而，領股利也需要留意所得稅的申報，而在不同的所得課稅級距下，有「合併計稅」和「分離課稅」兩種報稅方式。透過聰明報稅，投資人可以不僅節省稅金，還能享受股利抵減稅額的小確幸。
股利所得稅是什麼？
根據所得稅法，投資人從持有股票獲得的股利收入需要納入個人綜合所得稅範疇，並在隔年五月進行報稅，這就是我們常聽到的「股利所得稅」。報稅時，投資人需要將前一年所得到的股利總額計算並申報。
股利所得稅怎麼算？
根據財政部資料提供的內容，股利所得稅的計算方式有兩種：
1. 合併計稅：
這適用於小資族，計算方式如下：
（年度薪資所得＋年度股利所得） – （免稅額與扣除額） * 所得稅率 – （股利可抵減稅額）
股利收入的8.5%可以抵減稅額，若所得級距全部在5%的話，等同於省下3.5%的稅金（每一申報戶上限8萬元）。因此，股利越多越能節稅，若抵減稅額大於應納稅額，甚至可以領到退稅的小確幸。
2. 分離課稅：
這適用於薪資較高者，計算方式如下：
（年度薪資所得） – （免稅額與扣除額） * 所得稅率 + 年度股利所得 * 28%
分離課稅是針對課稅級距40%以上的高所得者，採用單一稅率28%計算股利所得（退稅金額無上限）。然而，因合併課稅中不同的薪資收入，會有不同的所得稅率，因此建議先計算兩種方式，再選擇較有利的課稅方式。
2024年適用所得稅級距表
根據2024年適用的所得稅級距表：
- NT$ 0～NT$ 590,000：5%
- NT$ 590,001～NT$ 1,330,000：12%
- NT$ 1,330,001～NT$ 2,660,000：20%
- NT$ 2,660,001～NT$ 4,980,000：30%
- NT$ 4,980,001 以上：40%
股票利息所得(股票分紅)和資本利得區別？
股票利息所得是指從持有股票中獲得的利息收入，也就是大家常說的股票分紅。資本利得則是指通過賣出股票獲得的利潤價差等等。兩者的稅率及報稅方式是不同的。
資本利得需要課稅嗎？
國內的資本利得並不會進行課稅，但如果投資者購買的是境外基金，則會依照海外所得來進行課稅。
ETF配息也要課稅嗎？
所有股利收入都會被計入「個人綜合所得稅」，包括股票股利、現金股利和ETF配息等等。適用「合併課稅」或「分離課稅」方式進行報稅。目前ETF配息所得中，主要分為股利或盈餘所得（54C）和國內財產交易所得（76）。目前僅需對股利或盈餘所得（54C）的部分進行課稅。
股利所得稅怎麼選？哪一種方式較有利？
如果是小資族，稅率在20%以下，選擇「合併課稅」會比較有利；如果是高所得族群，稅率級距達到40%以上，則選擇「分離課稅」較划算。然而，建議還是要依個人實際狀況進行試算，以確定適合哪一種報稅方式。
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結語
在投資股票領取股利的同時，報稅也是投資人不可忽視的事項。透過了解股利所得稅的計算方式以及兩種報稅方式的優缺點，聰明報稅將讓你更有效地節省稅金，同時享受股利抵減稅額的小確幸。請記得在報稅季節提前做好試算，選擇最划算的方式，讓你的理財之路更加順利。
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