近年來，存股策略因其長期累積財富的潛力而受到投資人的廣泛關注。2023年3月，台灣的定期定額投資金額達到驚人的81.1億元，年增率更是高達65.2億元。隨著報稅季的到來，許多存股族對於股利所得稅的申報和計算充滿疑問。本文將為您全面解析股票投資的報稅流程和注意事項。
配息課稅：存股族必知
股票配息確實需要繳納所謂的「股利所得稅」。當您持有股票並在除權息時獲得股利時，這筆收入將計入您的綜合所得稅中，並在下一個報稅季節進行申報和納稅。舉例來說，如果您持有某公司的1張股票，該公司配發了每股3元的股利，則您的股利所得將為3,000元（1000股 x 3元），需要納入所得稅的計算中。
為了準確計算股利所得稅，您需要知道持有的每一張股票在除權息日的配息金額。這些訊息通常可在股票的除權息公告中找到，或者直接從您的證券帳戶交易明細中獲得。在計算稅款時，您需要將所有股利所得加總，然後根據適用的稅法進行計算。
您需要在報稅時將這3,000元作為收入申報。根據您的總收入和適用的稅率，這可能會增加您的稅負，但也可能由於股利所得的特定抵減規定而獲得稅負減免。
股利所得稅的申報方式
股利所得稅有兩種申報方式：合併課稅和分離課稅。
- 合併課稅：
- 在合併課稅下，股利所得將加入您的其他所得，如薪資、租金收入等，一起計算綜合所得稅。
- 股利所得享有8.5%的稅額抵減率，這意味著您可以根據股利收入的一定比例減少應繳的稅款。
- 然而，這個抵減有個上限，最高不能超過8萬元。
- 合併課稅適合那些綜合所得稅率相對較低的投資者，因為它允許您利用股利收入的抵減額來減少稅負。
- 分離課稅：
- 分離課稅意味著您的股利所得將單獨計稅，不與其他收入合併，適用稅率為28%。
- 選擇這個方法的好處是，它可以簡化您的稅務計算，尤其是當您的總所得較高時。
- 這個方法適用於那些位於較高稅率級距的投資者，因為28%的稅率可能低於他們的邊際稅率。
合併課稅與分離課稅的選擇
以一位單身上班族為例，假設她有90萬元的薪資所得和10萬元的股利所得。如果選擇合併課稅，她的綜所稅淨額將考慮各種扣除額後計算，最終的稅款將抵減股利所得的稅額。而如果選擇分離課稅，她的股利所得將以28%的稅率單獨計稅，可能導致總稅負較高。
- 合併課稅：
- 該上班族的總收入為100萬元（薪資90萬元加上股利10萬元）。
- 假設免稅額、標準扣除額和特別扣除額等稅前扣除額總計42.3萬元。
- 綜合所得淨額為57.7萬元（100萬元 – 42.3萬元），根據稅率表，可能適用12%的稅率。
- 股利所得8.5%的抵減率意味著可減免稅款8,500元，進一步降低稅負。
- 分離課稅：
- 薪資所得90萬元扣除稅前扣除額後，綜合所得淨額可能為47.7萬元，適用5%的稅率，假設需繳納稅款為23,850元。
- 股利所得10萬元將以28%的稅率單獨計稅，即繳納28,000元。
- 總稅負為51,850元，比合併課稅的稅負高。
選擇合適的課稅方式對於降低稅務負擔具有重要意義。這位上班族如果選擇合併課稅，可能會享有更低的稅負。但每位投資者的情況不同，選擇最適合自己的課稅方式需考慮個人的總收入、扣除額以及投資狀況。
存股族如何做出明智的稅務決策？
- 試算比較：在報稅前，應對合併課稅和分離課稅兩種方式進行試算，選擇最適合自己的報稅方式。
- 理解稅率：清楚了解自己的稅率級距和適用的稅率對選擇報稅方式至關重要。
- 及時更新：隨著稅法的變動和個人收入的變化，每年的稅務規劃都可能需要調整。
結語
正確地管理與規劃稅務不僅能幫助投資者遵守法律，避免不必要的罰款或補稅，也能最大化投資回報，保護自己的財務健康。投資者應持續關注稅法變化、瞭解自身的稅務義務，並在必要時尋求專業建議，以確保稅務策略與投資策略相互支持，共同推進達成長期的財富積累目標。存股策略的成功不僅取決於選擇正確的股票和耐心持有，同時也需要智慧地處理稅務事宜，這樣才能確保投資收益最大化，為未來穩健地累積財富。
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