隨著投資意識的提升，越來越多上班族開始藉由股票投資創造被動收入，增加財富累積的管道。然而，在享受股利收益的同時，如何有效進行稅務規劃，就成為了投資者必須面對的重要課題。
股利所得的稅務規劃
股利所得在台灣需要納入個人所得稅的申報，投資者可以選擇「合併計稅」或「分離課稅」兩種方式。選擇哪一種方式更為划算，取決於投資者的總所得額及適用的課稅級距。
- 合併計稅：對於年所得較低的投資者而言，將股利所得併入綜合所得一起計稅，可以利用較低的稅率級距享受稅率差額的節稅效果。
- 分離課稅：對於年所得較高的投資者，選擇將股利所得分開計算，以固定的28%稅率徵稅，避免被高額稅率課稅，從而達到節稅的目的。
參考資料：如何報稅比較有利
抵減稅額的運用
根據稅法，投資者可以享受股利金額8.5%的抵減稅額，最高不超過8萬元。對於年收入不高的投資者來說，這項規定提供了不錯的稅負減免機會。
要最大化股利所得的抵減稅額，投資者需要仔細規劃自己的投資策略。例如，通過分散投資於不同的股票，不僅可以降低投資風險，同時也能確保股利收入均衡，從而有效利用每年的抵減稅額上限。
進一步來說，投資者在選擇股票時，不僅要考慮股票的盈利能力和股利支付率，還需要考慮這些投資如何影響其整體的稅務負擔。選擇高股利支付率的股票可能有助於增加可用於抵減稅額的股利收入，但同時也要注意不要超過稅法規定的抵減上限。
除了傳統的股票投資外，投資者也可以考慮將部分資金投入股利支付穩定的ETFs或其他金融產品，這些產品往往提供相對穩定的收益，並且可以作為稅務規劃的一部分，幫助投資者更有效地利用抵減稅額。
高所得投資者的稅務考量
對於高所得投資者，當總所得達到較高的稅率級距時，股利所得的稅負可能超過抵減額。這時，選擇分離課稅，將股利所得按固定稅率計算，可能更有利於稅務規劃。
高所得投資者在稅務規劃上需特別留意，尤其當他們的綜合所得達到較高稅率級距，例如適用20％、30％甚至40％的稅率時，股利所得將成為重要的稅務規劃考量點。
- 分離課稅選擇： 對於高所得者而言，選擇將股利所得進行分離課稅，按照固定的28％稅率計算，可以避免股利所得被納入綜合所得而適用更高的稅率。這種方式特別適合那些綜合所得適用較高稅率且擁有大量股利收入的投資者。
- 積極的資產配置： 高所得投資者應考慮積極的資產配置策略，將資產投資於不同類型的投資工具中，如債券、房地產、海外投資等，以優化稅負和風險分散。
- 設立家族信託或投資公司： 高所得投資者可以考慮設立家族信託或投資公司來持有股票，這不僅可以實現財富傳承，同時也能提供稅務規劃上的靈活性。
- 尋求專業建議： 高所得投資者應尋求稅務顧問或財務規劃師的專業建議，制定個性化的稅務策略，以應對複雜的稅法環境，確保稅務規劃的合法性與效率。
節稅策略的實際案例
為了更深入理解這些稅務策略，我們可以看一個實際的案例。假設一位投資者年收入在98.3萬元以下，選擇合併計稅，他的股利所得在扣除8.5%的抵減後，實際稅負將享有一定的減免。反之，如果年收入較高，選擇分離計稅可能更能節省稅金。
專家的稅務建議
稅務專家建議，投資者在進行稅務規劃時，應詳細評估自身的所得情況，並考慮不同稅務選項的影響。對於存股族來說，了解這些稅務知識不僅可以合法節稅，也有助於做出更明智的投資決策。
結論
股票投資不僅是一種資產增值的方式，也是實現財富自由的途徑之一。然而，投資收益的同時也伴隨著稅務規劃的必要性。理解並合理運用台灣的稅法規定，不僅可以合法節稅，更能使投資收益最大化。
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