資產負債表是用來檢驗公司的財務狀況，拿來看公司公司的資產、負債，以及股東權益。透過資產負債表，我們可以得知公司的財務流動性、財務結構、償債能力。在這裡要知道一個重要的觀念，就是資產 = 負債 + 股東權益。

拿到報表要先檢查的就是表頭，確認名稱與時間，不要分析完了才發現看錯公司或拿到舊資料。

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資產

資產代表著公司可以運用來賺錢的資源，其中又分為流動資產與非流動資產，區分的主要依據是營業周期或12個月來做為依據，如果公司的營業週期小於12個月(例如9個月)，那麼流動資產與非流動資產的區分就會以9個月作為界定，如果營業週期大於12個月(例如15個月)，那就會以12個月作為界定。

流動資產是短期內可變現的，例如存貨、應收帳款、現金與約當現金等。而不屬於短期內可變現的流動資產，就會都被歸類為非流動資產，像是不動產、廠房、設備等。

流動資產

流動資產指的是12個月內可以轉換為現金、出售，或消耗的資產，舉例來說像是現金及約當現金、應收票款、存貨…等。

現金及約當現金

「現金」通常指的是企業的庫存現金和銀行存款。「約當現金」則是指具有高度變現性且為短期持有的有價證券，例如可轉換定期存單、國庫券、可買回票券等。

流動性金融資產

流動性金融資產可分為「透過損益按公允價值衡量之金融資產」、「持有至到期日金融資產」及「備供出售金融資產」等類別。這些金融資產都具有在十二個月內變現的能力，因此皆會被歸類至此。

應收票據及帳款淨額

應收票據是公司收到客戶開立的支票，並且能夠在一年內收現的票據。應收帳款通常是因為銷貨而產生，例如有些公司允許客戶賒帳，而這些賒帳在資產負債表製作日尚未償還，但能夠在未來一年內收現，因此稱為應收帳款。如果帳上應收帳款餘額愈多，代表公司大部分的銷貨貨款都未變現，呆帳的比率容易增加，因此應盡量減少應收帳款的數量。

應收關係人款項

應收關係人款項指的是公司銷售商品或提供服務給關係企業，但尚未收取的應收款項。由於公司銷售給關係企業時，常會面臨許多弊端，例如子公司傾向於從母公司採購產品或者銷售價格過高等問題，因此需要單獨列出應收關係人款項。如果應收關係人款項比例過高，就必須注意公司的帳務是否正常。

其他流動資產

沒有適當科目可以歸類的流動性資產，均歸類在此科目中。

非流動性資產

不屬於流動資產的資產，應當被歸類為「非流動資產」。

非流動性金融資產

「非流動資產」的範疇包括了「備供出售金融資產」、「持有至到期日金融資產」、「以成本衡量之金融資產」等。如果某項金融資產或投資項目無法或未計劃於十二個月內變現，則應歸類為至此科目。

採用權益法之投資

採用權益法之投資項目包括投資關聯企業及合資企業的投資結果。關聯企業指的是對該公司具有重大影響，但並不屬於子公司或合資的企業投資活動，而合資則是指該公司與其他企業透過合約協議共同從事經濟活動。

在權益法下，這些投資活動的認列以當初的投入成本為主，並且在後續按市價波動時，會依照投入的持股比重份額進行調整。

不動產、廠房及設備

有形固定資產指的是供營業使用，且具有經濟效益，但不容易轉換為現金的資產。這些資產具有長期性或永久性的特性，例如土地、建築物、機器設備、辦公設備、融資租賃資產、待驗設備及未完工程等。

無形資產

無形資產是指對公司具有經濟效益，但卻沒有實體形式的資產，例如商譽、著作權、專利權、技術權利金、電腦軟體設計費等。

遞延所得稅資產

遞延所得稅資產指的是公司預先繳交的所得稅款，預期在未來一年後才能夠退還的金額。遞延所得稅資產僅能被列為非流動資產。

其他非流動資產

沒有適當科目可以歸類的非流動性資產，均歸類在此科目中。

負債

公司為了營運、為了槓桿而有資金需求從而去借貸，也就是負債。負債也像資產一樣有區分短期的流動負債(一年內)與長期的非流動負債(一年以上)。

流動負債，像是短期借款、應付帳款、應付薪資與獎金等。非流動負債，像是公司債、長期銀行借款等。

流動負債

與資產相似，流動負債的計算也以「十二個月」及「營業週期」兩者中取比較短者為主要依據。如果「營業週期」超過十二個月或無法明確辨認，則均視為十二個月。所有因企業營運所產生的債務，預期或必須在正常營業週期或十二個月內清償完畢，皆稱為流動負債。

短期借款

短期借款指的是必須在一年內歸還的借款。

流動性金融負債

流動性金融負債包括「透過損益按公允價值衡量之金融資產」、「避險之衍生金融資產」等，透過這些金融資產籌募資金，公司必須在十二個月內償還債務，因此這些債務會被歸類為流動性金融負債。

應付帳款

公司以賒帳的方式買商品或原料，在一年內可以償還的帳款。

應付關係人款項

應付關係人款項指的是向關係企業購進商品或材料所產生的應付價款及運費等。公司向關係企業進貨常會有許多弊端，例如關係公司的不當獲利或價格過高或過低等，因此應付關係人款項需要單獨列出。若應付關係人款項比重過高，則必須注意公司的帳務是否有問題。

應付薪資及獎金

應付薪資及獎金指的是在十二個月之內應付給員工但尚未支付的薪資與獎金，這些負債歸類為此科目。如果應付薪資及獎金越多，代表該公司投注在人事方面的成本越高，對員工來說則更有利。

應付員工紅利與董監酬勞

應付員工紅利與董監酬勞指的是在十二個月內應付給員工但尚未支付的紅利與董監酬勞，這些負債會被列在此科目中，從這裡可以看出公司對員工的慷慨程度。

應付工程及設備款

應付工程及設備款項是指在一年內需支付的工程款項及設備款項，這些負債會被列在此科目中，如果公司正在擴廠，此科目的金額會比較高。

當期所得稅負債

當期所得稅負債是指未來十二個月內必須繳交的所得稅金額，此負債會被列入負債科目中。

應付費用及其他流動負債

應付費用及其他流動負債是指公司應付但還未付清的費用，例如水電費、保險費等，這些會被列入此科目中。

非流動負債

非流動負債是指超過一年才需要償還的負債，如果負債不屬於流動負債，就應該歸類為非流動負債。例如，公司向銀行借款、對外發行的公司債等都屬於非流動負債。

避險之衍生金融負債

避險之衍生金融負債是指因為避險需要而產生的金融負債。

應付公司債

應付公司債是指公司為籌措資金而向社會大眾公開發行的期限為五至十年不等的債券，並每年固定支付利息給公司債投資人。一般來說，只有規模較大的公司才會發行公司債。

公司向銀行借貸時，必須支付較高的利息，同時還需要提供充足的擔保品，這些對公司的財務狀況造成不利影響。相對的，公司若發行公司債，利率通常低於銀行借貸，而且某些信譽良好的公司甚至可以不需要提供擔保品即可發行公司債。因此像台積電這樣的大公司會使用公司債來代替銀行借款。

長期銀行借款

長期銀行借款是指向銀行借款，且不需在一年內清償的負債。

應付租賃款

應付租賃款是指向外租借廠房、辦公室等的租賃費用，而且不必於十二個月內償清的款項。

應計退休金負債

應計退休金負債是指企業為員工訂定退休辦法、提撥退休金的負債。若退休金是預計在十二個月後付出的款項，則會被列為此科目。

股東權益

資產等於負債加上股東權益，這個概念用比較簡單的想法來說，就是今天我要開公司，出了50萬，又去找了銀行，借貸20萬，那麼公司的資產就等於70萬。
資產(公司70萬) = 負債(銀行20萬) + 權益(我出50萬)

權益包含了公司歷年來的股本、資本公積、保留盈餘、以及其他權益，如果公司的權益金額越高，公司自然是越有價值。那麼問題來了，為甚麼股市裡的投資者願意溢價去買下這間公司的股權呢？原因就在於看好這間公司未來的發展，如果未來權益越來越高，手上的股權價格自然是跟著水漲船高。

股本

股本是公司創立時期所有股東所投入的資本，是股東繳足資本並向主管機關登記的股本總額，通常會登記在公司執照及章程之中。

公司必須維持資本的完整，除非依法辦理減資，否則不得將股本退回股東，更不可以將股本做為股息紅利分配出去。

普通股股本

普通股股本是公司因發行普通股股票而實收的股票面額。普通股股本是股東繳足並向主管機關辦理登記普通股股本總額。

資本公積

資本公積是指公司累積的由非營業活動產生的收入，通常是以額外發行股票或處分固定資產等方式獲得的資金。這些收入無法歸類在業務收入或其他收入中，因此被歸入資本公積中。例子包括股票溢價發行高於面額部份、處分固定資產的溢價收入、受領贈與、固定資產重估增值、合併溢額、庫藏股交易等。

保留盈餘

保留盈餘指的是公司在扣除已分配給股東的股利後所保留的盈餘。簡單來說，就是公司賺到的錢並不會全部分配給股東，而是定期（通常每年）留存一部分作為備用金，以備未來投資計畫或是應對虧損所需。

法定公積

法定公積是根據法律規定公司必須保留的盈餘。根據公司法的規定，企業每年必須在本期淨利中保留10%作為法定公積，以作為未來再投資的本金和彌補虧損的用途。

特別盈餘公積

特別盈餘公積是指有些公司依照章程規定，每年除了提存一定比例的法定公積之外，還必須再從盈餘中扣除一定比例，做為特別盈餘公積，並不得分配給股東。例如，銀行業因為可以做高於資本額20倍以上的放款，所以財政部要求銀行在稅後盈餘中提列20%，做為特別盈餘公積，以備日後打消呆帳用。但並非每家公司在財務報表上都會有這一項。

未分配盈餘

未分配盈餘是指公司在扣除法定盈餘公積和特別盈餘公積之後，剩下來的稅後盈餘。這部分盈餘按照公司的決定，可以用來支付股利、再投資或留作應急資金等。財務報表上的未分配盈餘，是包括歷年累積的未分配盈餘及當年度新增的未分配盈餘的總額。

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總結

資產 = 負債 + 股東權益，這個觀念一定要記得。

透過期末的資產負債表減去期初，可以得到當期的損益，因此可以藉由資產負債表來看一間公司的財務結構，償債能力，以及賺錢能力。